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企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证


 

企业所得税汇算清缴

   申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申

报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。

企业所得税汇算清缴提交时间: 国税每年的610号前 ,地税每年的5.30号前 ,个体工商户每年的331号前。(此时间可能有变,具体以各税局要求为准。)

需提交资料清单

                    

 

 

 

审计、税审所需提供资料

 

 

被审单位名称:

 

 

 

 

 

 

序号

  

是否提供

份数

用途

说明

 

 

1

一、备查类

 

 

2

企业营业执照、工商变更登记

是□

否□

 

审计√

税审√

1)均提供复印件   2)在复印件上注明“与原件相符”并签名                    3)加盖被审单位公章

 

 

3

国、地税税务登记证副本

是□

否□

 

审计√

税审√

 

 

4

公司章程、协议、设立和以后变更登记时的批文、批准证书、经营许可证;

是□

否□

 

审计√

税审√

 

 

5

组织机构代码证

是□

否□

 

审计√

 

 

 

6

租赁合同

是□

否□

 

审计√

税审√

 

 

7

外汇登记证   财政登记证

是□

否□

 

审计√

 

 

 

8

税务机关出具的各项纳税鉴定和批准件(如停、歇业、减免税、退税、补亏批文)、税收处罚决定、税务检查报告书;

是□

否□

 

审计√

税审√

 

 

9

验资报告(最近一期)

是□

否□

 

审计√

税审√

 

 

10

上年度审计报告(外资企业包括外汇审计报告)、上年税务部门审定的所得税申报表,上年度所得税汇算清缴报告

是□

否□

 

审计√

税审√

 

 

11

包装物押金合同、银行借款合同、在建工程合同、购销合同等重要经营合同与协议;

是□

否□

 

审计√

税审√

 

 

12

投资收益的计算依据(被投资单位的审核报告,被投资单位的利润分配方案);

是□

否□

 

 

税审√

 

 

13

从被投资单位分回的利润已完税的证明;处理坏账的报备报批文件(税务部门的批准文件);处理资产损失的批准文件(税务部门的批准文件);软件开发企业等高新技术企业的认定文件;支付给总机构管理费的批准文件;调整以前年度损益的批准文件;弥补以前年度亏损的批准文件;上年度《技术开发费用使用情况审批表》;本年度《技术开发费用使用情况审批表》。

是□

否□

 

 

税审√

 

 

14

二、会计资料

 

 

15

会计报表及附注(资产负债表、利润表、现金流量表及附注)

是□

否□

 

审计√

税审√

负责人签字并盖章

 

 

16

本年度所有会计凭证、总帐、明细帐、日记帐(双币账请列示原币和本位币)、年末科目余额表(1级至末级的期初、期末和累计发生额)

是□

否□

 

审计√

税审√

原件

 

 

17

增值税(营业税、消费税)纳税申报表及缴款书(一般纳税人增值税报表提供1月份到12月份,小规模需提供全年)

是□

否□

 

审计√

税审√

负责人签字并盖章

 

 

18

四个季度企业所得税申报表   各期所得税完税凭据;

是□

否□

 

审计√

税审√

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19

免抵退汇总表(12月份)地税综合申报表(各月)

是□

否□

 

审计√

税审√

 

 

20

个人所得税纳税申报表  “三来一补”企业税务指标审核表

是□

否□

 

审计√

税审√

 

 

21

现金盘点表

是□

否□

 

审计√

税审√

出纳及会计签字并盖章

 

 

22

银行存款对账单、存折、余额调节表及询证函(全部银行存款账户)

是□

否□

 

审计√

税审√

出纳及会计签字并盖章

 

 

23

存货盘点表、存货倒轧表(客户没有的,审计人员根据需要编制)、成本计算表;

是□

否□

 

审计√

税审√

相关人员签字并盖章

 

 

25

固定资产盘点表、固定资产折旧计算表、新增固定资产购置发票及入账凭证;

是□

否□高尔夫娱乐城怎么样

 

审计√

税审√

相关人员签字并盖章

 

 

27

除定额计税工资形式外的采用其它计税工资形式的批件、社保证;

是□

否□

 

审计√

税审√

提供复印件并加盖公章

 

 

28

用工合同、薪金制度文件、任选三个月以上已签名实发工资表(12月份和第二年1月份必须抽查);

是□

否□

 

审计√

税审√

提供复印件并加盖公章

 

 

29

计提“三费”计算单、上缴工会经费证单;

是□

否□

 

审计√

税审√

提供复印件并加盖公章

 

 

30

年末前后收入截止测试资料(销售发票、产品出库单、发(送)货单各三份)

是□

否□

 

审计√

税审√

提供复印件并加盖公章

 

 

31

企业询证函(大额应收、应付款项、预收账款等)

是□

否□

 

审计√

税审√

被审单位和被询证单位盖章

 

 

32

长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表  关联关系及关联交易明细表

是□

否□

 

审计√

税审√

提供复印件并加盖公章

 

 

 

三、其他类

 

 

46

业务约定书  客户管理层声明书 企业基本情况表  企业管理制度及内部控制等

是□

否□

 

审计√

税审√

由我公司提供,被审单位签名盖章确认

 

 

 

资料送达人:           

资料签收人:

 

 

 

电话:

电话:

 

 

时间:

时间:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 房地产企业资料清单

    (一)基础资料
  1.《企业法人营业执照》副本复印件;
  2.《组织机构代码证》副本复印件;
  3.《开户许可证》复印件;
  4.《税务登记证》副本复印件;
  5.公司章程
  6.验资报告
  7.规划设计意见书/选址意见书;
  8.《建设用地规划许可证》复印件;
  9.《建设工程规划许可证》复印件;
  10.《建筑工程施工许可证》复印件;
  11.国有土地使用权出让或转让合同,《拍卖成交确认书》;
  12.《国有土地使用权证》;
  13.委托拆迁协议书、拆迁补偿协议书和拆迁补偿明细;
  14.长、短期《借款合同》;
  15.开发项目建筑工程(预)决算报告;
  16.项目工程施工合同及价款结算单;
  17.《房地产销(预)售许可证》;
  18.竣工验收报告;
  19.房屋测绘报告;
  20.房屋竣工验收备案表;
  21.股东会、董事会重大决议(如以开发产品进行利润分配等);
  22.合作开发协议书;
  23.无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会共用事业的文件和凭证;
  24.商品房买卖合同
  25.与开发成本相关的合同
  26.报批报建及政府各项规费的收费文件;
  27.涉及大额债务清偿的合同或协议。
  (二)业务资料
  1.鉴证所属年度《企业所得税季度纳税申报表》及完税凭证;
  2.鉴证所属年度《企业所得税年度纳税申报表》及完税凭证;
  3.鉴证所属年度及前三年《资产负债表》和《利润表》;
  4.开发起始年度至销售完毕各年度审计报告
  5.资产负债表日后调整事项说明
  6.鉴证所属年度末级《科目余额表》;
  7.各类明细分类账;
  “开发成本”明细账、“开发产品”明细账、“预收账款”明细账、“销售收入”明细账、“销售成本”明细账等;
  8.支付地价款相关付款凭据
  9.开发成本已付款和已取得发票明细表;
  10.成本费用分摊依据;
  11.营业税金及附加和预缴土地增值税完税凭证;
  12.贷款利息结算通知单;
  13.商品房购销合同统计明细表和商品房销售发票;
  14.大额物资采购发票

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